— Федеральный закон от 28 июня 2013 г. № 134-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям»;

— Федеральный закон от 5 февраля 2007 г. № 13-ФЗ «Об особенностях управления и распоряжения имуществом и акциями организаций, осуществляющих деятельность в области использования атомной энергии, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»;

— Федеральный закон от 6 октября 2003 г. № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ»;

— Приказ ФНС России от 25 января 2012 г. ММВ-7-6/25 «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств»;

— Методические указания по формированию бухгалтерской отчетности при осуществлении реорганизации организаций, утвержденные Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 20 мая 2003 г. № 44н;

— Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 13 января 2000 г. № 50 «Обзор практики разрешения споров, связанных с ликвидацией юридических лиц (коммерческих организаций)»;

— Постановление Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 61;

— Постановление Пленума ВС РФ от 23 июня 2015 г. № 25.

Глава 4. ВИДЫ КОРПОРАТИВНЫХ ОБЪЕДИНЕНИЙ

Концентрация и централизация капитала и производства

приводят не только к образованию монополий, но и

к появлению в хозяйственной жизни иных структур,

образно говоря, молекулярного уровня. Это различного рода

объединения юридически самостоятельных субъектов

(обычно юридических лиц), связанных отношениями

экономической зависимости.

М.И. Кулагин

§ 1. Общие положения о корпоративных объединениях

Понятие «корпоративное объединение»

ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЕ ОБЪЕДИНЕНИЕ — устойчивая форма интеграции, участники которой, оставаясь формально независимыми субъектами, осуществляют согласованную предпринимательскую деятельность.

КОРПОРАТИВНОЕ ОБЪЕДИНЕНИЕ — разновидность предпринимательского объединения, представляющая собой совокупность экономически взаимосвязанных юридических лиц, осуществляющих согласованную предпринимательскую деятельность.

Классификация корпоративных объединений

§ 2. Холдинг

Понятие и структура холдинга

ХОЛДИНГ — форма предпринимательского объединения, представляющая собой группу организаций (участников), основанную на отношениях экономической зависимости, участники которой, сохраняя формальную юридическую самостоятельность, в своей предпринимательской деятельности подчиняются одному из участников группы — холдинговой компании (головной организации).

Способы создания холдингов в России

Основания возникновения холдинговых отношений

(отношений экономического контроля)

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ КОНТРОЛЬ — способность одного лица (контролирующее лицо) определять решения другого лица (подконтрольная организация).

Основания:

— преобладающее участие одного общества в уставном капитале другого;

— наличие договора;

— «иным образом определять решения», в том числе:

косвенный контроль (через третьих лиц);

право определять персональный состав органов управления через аффилированных лиц;

предоставление участникам (акционерам) прав по корпоративному договору;