Вместе с тем отложенное предоставление по умолчанию считается коммерческим кредитом в случаях, когда такое предоставление для договора нетипично, т.е. не охватывается типовым правовым результатом. Например, модели договора комиссии несвойственно авансирование комиссионером комитента. Такой обязанности у комиссионера нет. Напротив, комиссионер совершает сделки с имуществом комитента за счет последнего. Комитент должен наделить комиссионера имуществом для совершения сделок, а не наоборот. Поэтому авансирование комиссионером комитента находится «за рамками» обычных прав и обязанностей сторон договора комиссии и, как следствие, является коммерческим кредитом 1.
1 Пункт 7 приложения к информационному письму ВАС РФ № 85.
Глава 49. ФИНАНСИРОВАНИЕ ПОД УСТУПКУ
ДЕНЕЖНОГО ТРЕБОВАНИЯ (ФАКТОРИНГ)
§ 1. Экономическое значение и правовая природа факторинга
1. Существо отношений по финансированию под уступку денежного требования, называемых также факторингом 1, состоит в получении денежных средств взамен передаваемых требований к третьим лицам (должникам или иначе дебиторам).
1 Хотя, строго говоря, факторинг является разновидностью отношений по финансированию под уступку денежного требования, включающих также форфейтинг, проектное финансирование, секьюритизацию активов. Далее понятия «финансирование под уступку денежного требования» и «факторинг» рассматриваются как тождественные.
Несмотря на более высокую по сравнению с кредитованием стоимость средств и достаточно строгие требования, предъявляемые к качеству уступаемой задолженности, факторинг является привлекательным способом получения финансирования, поскольку позволяет предпринимателям, осуществляющим деятельность на условиях отсрочки или рассрочки платежа, направить в бизнес средства от реализации товаров, не дожидаясь расчетов с покупателями, тем самым увеличивая оборачиваемость капитала.
Клиентами факторинговых компаний зачастую являются предприятия малого и среднего бизнеса, которые не могут привлечь средства по договорам кредита в связи с недостаточно устойчивым финансовым состоянием и отсутствием ценного ликвидного имущества, которое могло бы быть передано в залог. Однако конструкция факторинга позволяет им получить финансирование, поскольку их должниками обычно выступают крупные компании (например, розничные сети), а для финансового агента важна платежеспособность не клиента, а его должника.
Интерес финансового агента состоит в дисконте разнице между предоставленным финансированием и суммой уступленных требований, которая может быть реально взыскана с должника клиента.
Помимо финансирования финансовый агент предоставляет клиенту комплекс финансовых услуг: по ведению бухгалтерского и налогового учета, сопровождению задолженности клиента (контроль за предоставленным клиентом коммерческим кредитом), выставлению счетов должникам, программному обеспечению, оценке и страхованию рисков неплатежей и пр., что принципиально отличает факторинг от общегражданской цессии, обычной покупки долгов.
Клиент в данном случае сокращает свои издержки на непрофильную деятельность (что особенно актуально для небольших предприятий, а также при внешнеторговых сделках). Финансовый агент не только получает за данные услуги отдельное вознаграждение, но и обеспечивает корректное оформление документации и учет задолженности, что облегчает ему процедуру ее взыскания.
2. Исторически факторинг выделился из договора комиссии: торговые агенты, помимо продажи произведенных клиентом товаров, стали осуществлять его финансирование, выплачивая денежные средства до фактической реализации товара, т.е. принимать на себя риски неплатежа со стороны покупателей. Со временем отношения, возникшие как торговое посредничество, трансформировались в финансовую операцию и стали составной частью банковской деятельности.
В современном праве, учитывая схожесть правового регулирования, финансирование под уступку денежного требования зачастую рассматривается как вид договора цессии. Вместе с тем, в отличие от цессии, основным предоставлением по договору факторинга является не передача прав, а именно финансирование, предоставление денежных средств, поэтому экономически факторинг правильнее рассматривать как одну из форм кредита, а договор факторинга следует отнести к договорам, направленным на оказание финансовых услуг.
3. Отношения, связанные с финансированием под уступку денежного требования, регулируются положениями гл. 43 ГК.
При этом правила гл. 43, регламентирующие передачу прав как исполнение по сделке, предполагают возможность субсидиарного применения правил об общегражданской цессии, закрепленных в гл. 24 ГК (п. 3 ст. 824 ГК).
К отношениям по оплате цены приобретенных фактором денежных требований, по предоставлению клиенту займа (кредита) или по оказанию клиенту услуг применяются правила о соответствующем виде договора (купли продажи, займа, возмездного оказания услуг), если это не противоречит положениям ГК о факторинге или существу отношений, возникающих из договора факторинга (п. 5 ст. 824 ГК).
Важнейшим международно правовым актом в области факторинга является Конвенция УНИДРУА по международным факторинговым операциям, заключенная в Оттаве 28 мая 1988 г. Российская Федерация присоединилась к Конвенции в 2015 г. 1 Конвенция послужила основой для разработки и последующего изменения 2 положений о договоре финансирования под уступку денежного требования, включенных в ГК.
1 См.: Федеральный закон от 5 мая 2014 г. № 86 ФЗ «О присоединении Российской Федерации к Конвенции УНИДРУА по международным факторинговым операциям» // СЗ РФ. 2014. № 19. Ст. 2291.
2 См.: Федеральный закон от 26 июля 2017 г. № 212 ФЗ.